Exportación de servicios: retenciones en Argentina
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¿TRABAJAS PARA EMPRESAS DEL EXTERIOR?.Qué tenes retenciones tenes pagar si realizas exportación de servicios en Argentina.
¿Qué es una exportación de servicios?
Si realizas un trabajo de programación, de diseño web, consultoría, asesoramiento, traducciones, trabajos freelance etc., por medio de Internet, desde Argentina y para una persona o empresa que se encuentre en otro país, estas realizado una exportación de servicios.
La empresa va utilizar tu trabajo en extranjero y vos vas a prestar el servicio desde Argentina, debiendo facturar el mismo.
Nuevas normas sobre liquidación de exportaciones de servicios
La Comunicación 6770 del BCRA puso en un mismo plano a los pequeños exportadores de servicios con los grandes exportadores.
Para los cobros de antes del 2/9/2019 los exportadores, no están obligados a liquidar los dólares. A partir de esta fecha los cobros de las exportaciones de servicios, deberán ingresar y ser liquidados en país dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de su percepción en el exterior o en el país, o de su acreditación en cuentas del exterior.
Cuando cobras en una cuenta del exterior, debes liquidar dentro de los 5 dias habiles y se debe presentar el comprobante (mensaje swift) del cobro en el exterior para verificar la fecha de cobro real y probar que no te excediste del plazo.
Retenciones aduaneras a la exportación de servicios
La RG 4666/2020 modificó la RG 4400-19 y estableció que el derecho de exportación será de un 5% sobre el monto de la factura "E" emitida, ajustado por notas de crédito y débito.
Para pagarlo tenemos que convertirlo en pesos y para esto debemos utilizar el tipo de cambio vendedor divisa del Banco de la Nación Argentina vigente al cierre del día hábil cambiario anterior a la fecha del pago del derecho de exportación
¿Por cuánto tiempo se aplicarán estas retenciones?
El Decreto 99/2020 extendió hasta el 31 de diciembre de 2021 la aplicación de un derecho de exportación del 5% sobre las exportaciones de servicios.
¿Cómo hacer las Declaraciones Juradas para los exportadores de servicios?
La AFIP publicará entre el 10° y 15° día hábil de cada mes, la Declaración Jurada F.1318. Tendás que "conformar" (o "no conformar") el detalle de las operaciones realizadas con comprobantes electrónicos clase "E" del período anterior.
En el caso de exportadores que en el año calendario inmediato anterior al de la fecha de la Declaración Jurada, hayan exportado servicios por menos de 2.000.000 de dólares, se les concede un plazo de espera de 45 días corridos para pagar el impuesto. No deberán pagar intereses por el lapso de tiempo que comienza a partir del día siguiente al vencimiento de la declaración jurada.
Conformación de derechos de exportación
- Ingresás al servicio “Sistema de Cuentas Tributarias” en la página web de la AFIP, con una Clave Fiscal nivel 2 como mínimo.
- Seleccionás la opción “Conformación de Derechos de Exportación”.
- El sistema mostrará la Declaración Jurada. Vos deberás confirmar los datos de la misma. Recordá que el valor imponible surge de los comprobantes electrónicos clase “E”, emitidos por las operaciones de exportación de servicios, sin considerar las generados por exportaciones realizadas a Tierra del Fuego.
Derechos de exportación de servicios PYME
La normativa fija un beneficio para las Micro y Pequeñas Empresas que hayan facturado menos de 600.000 dólares anuales:
- No deberán pagar los derechos de exportación.
- Si facturan más de esta suma, pagarán el impuesto sobre el excedente.
Importante: Los MONOTRIBUTISTAS, profesionales, emprendedores, comerciantes, las sociedades, las empresas pequeñas y medianas, y todas las personas humanas o jurídicas que cumplan con los requisitos podrán inscribirse en el Registro Pyme. Cuando lo hagas, vas a recibir un certificado que acredita tu condición de PyME ante el Ministerio de Producción y terceros organismos e instituciones.
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Preguntas frecuentes exportación de servicios Argentina
¿Los derechos de exportación de servicios (decreto 1201/18) quedaron eliminados totalmente desde 01/01/2022?
Si y no es necesario que se derogue el impuesto porque finalizó la vigencia del Dec. 1201/2018 y estaba prevista su prórroga por la Ley de Presupuesto pero la misma no fue aprobada, por lo tanto, los derechos de exportación no están vigentes.
¿Se debe pagar IVA por la exportación de servicios?
No se encuentran alcanzadas por el impuesto ya que la utilización o explotación efectiva se lleva a cabo en el exterior.
Como la ley se encargó de darle un tratamiento similar al de la exportación de bienes, los créditos fiscales producto de de las compras relacionadas con la actividad, podrán ser reintegrados a los exportadores, evitando así que se tornen costo de la prestación y mejorando la competitividad nacional.
¿Cuál es el tratamiento para el Impuesto a las Ganancias?
En este caso los ingresos se encuentran alcanzados por el impuesto. Habrá que ver si la ganancia es de fuente argentina (cuando la actividad se lleve a cabo en nuestro país) o de fuente extranjera.
¿Tengo que pagar Ingresos Brutos si presto servicios para el exterior?
El impuesto a los Ingresos Brutos es un impuesto provincial. Se deberá analizar el alcance que le de la normativa de cada jurisdicción.
Tanto en la provincia de Buenos Aires como en CABA, los ingresos obtenidos por aquellas prestaciones efectuadas en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior, se encuentran no gravados o exentos del impuesto a los Ingresos Brutos.
¿Qué tipo de factura deberá emitirse para respaldar una prestación de servicio llevada a cabo en nuestro país y utilizada en el exterior?
Se deberán emitir los siguientes comprobantes electrónicos:
- Facturas de exportación clase “E”.
- Notas de crédito y notas de débito clase “E”.
La factura se puede emitir en dólares, dejando aclarado en el detalle de la misma el tipo de cambio establecido a los efectos impositivos, que suele ser el valor comprador del Banco Nación del día anterior al de emisión de la factura.
Nota: Si sos monotributista y realizar exportación de servicios, no dejes de leer este artículo: "Cómo facturar servicios al exterior" así evitas las retenciones en Argentina.
¿Existe obligación de liquidar las divisas provenientes de la cobranza?
La obligación de ingresar las divisas provenientes de la exportación de servicios fue reincorporada, para las cobranzas efectuadas desde el 02/09/2019.