Exportación de servicios: retenciones en Argentina

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¿Realizas trabajos para empresas del exterior?. Paso a paso como conformar los derechos de exportación y qué trámites tenes que hacer para no pagar demás.

¿Qué es una exportación de servicios?

Si realizas un trabajo de programación, de diseño web, consultaría, asesoramiento, traducciones, trabajos freelance etc., por medio de Internet, desde Argentina y para una persona o empresa que se encuentre en otro país, estas realizado una exportación de servicios.

La empresa va utilizar tu trabajo en extranjero y vos vas a prestar el servicio desde Argentina, debiendo facturar el mismo.

También se considera exportación de servicios si sos un profesional, un técnico y viajas al extranjero contratado por una empresa a dar una conferencia una charla o seminario.


Nuevas normas sobre liquidación de exportaciones de servicios

La Comunicacion 6770 del BCRA puso en un mismo plano a los pequeños exportadores de servicios con los grandes exportadores.

Para los cobros de antes del 2/9/2019 los exportadores, no están obligados a liquidar los dólares. A partir de esta fecha los cobros de las exportaciones de servicios, deberán ingresar y ser liquidados en país dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de su percepción en el exterior o en el país, o de su acreditación en cuentas del exterior.

Cuando cobras en una cuenta del exterior, debes liquidar dentro de los 5 dias habiles y se debe presentar el comprobante (mensaje swift) del cobro en el exterior para verificar la fecha de cobro real y probar que no te excediste del plazo.

Retenciones aduaneras a la exportación de servicios

El Decreto 1201/2019 reglamente las retenciones a las exportaciones de servicios de un 12% de todas las mercaderías, con un tope de $4 por dólar para exportación primaria y $3 por dólar para las exportaciones que tienen un valor agregado.

Para comparar el importe del derecho de exportación con los límites de $4 o $3 por cada dólar estadounidense del valor imponible determinado, se debe expresar el valor de la exportación en pesos al tipo de cambio vendedor del Banco Nación del día hábil anterior al que corresponde declarar la operación.

Si bien es un impuesto fijo y en pesos, lo que fomenta aún la exportación, también puede llegar a fomentar especulaciones en torno al tipo de cambio. Ya que con dólar a $40 el impuesto es de $4 (un 10%), pero con un tipo de cambio a $50 el impuesto se reduce a un 8%.

¿Por cuánto tiempo se aplicarán estas retenciones?

El decreto dice que los derechos de exportación son transitorios.En el caso de la exportación de servicios las fechas irán desde 01/01/2019 hasta el 31/12/2020.

¿Cómo hacer las Declaraciones Juradas para los exportadores de servicios?

La AFIP publicará entre el 10° y 15° día hábil de cada mes, la Declaración Jurada F.1318. Tendás que "conformar" (o "no conformar") el detalle de las operaciones realizadas con comprobantes electrónicos clase "E" del período anterior.

En el caso de exportadores que en el año calendario inmediato anterior al de la fecha de la Declaración Jurada, hayan exportado servicios por menos de 2.000.000 de dólares, se les concede un plazo de espera de 45 días corridos para pagar el impuesto. No deberán pagar intereses por el lapso de tiempo que comienza a partir del día siguiente al vencimiento de la declaración jurada.

Conformación de derechos de exportación

Derechos de exportación de servicios PYME

La normativa fija un beneficio para las Micro y Pequeñas Empresas que hayan facturado menos de 600.000 dólares anuales:

Importante: Los MONOTRIBUTISTAS, profesionales, emprendedores, comerciantes, las sociedades, las empresas pequeñas y medianas, y todas las personas humanas o jurídicas que cumplan con los requisitos podrán inscribirse en el Registro Pyme. Cuando lo hagas, vas a recibir un certificado que acredita tu condición de PyME ante el Ministerio de Producción y terceros organismos e instituciones.

Si NO FACTURASTE aún, antes de empezar a hacerlo no te olvides de tramitar el CERTIFICADO PYME, para que NO TE COBREN este impuesto.

Preguntas frecuentes exportación de servicios Argentina

¿Se debe pagar IVA por la exportación de servicios?

No se encuentran alcanzadas por el impuesto ya que la utilización o explotación efectiva se lleva a cabo en el exterior.

Como la ley se encargó de darle un tratamiento similar al de la exportación de bienes, los créditos fiscales producto de de las compras relacionadas con la actividad, podrán ser reintegrados a los exportadores, evitando así que se tornen costo de la prestación y mejorando la competitividad nacional.

¿Cuál es el tratamiento para el Impuesto a las Ganancias?

En este caso los ingresos se encuentran alcanzados por el impuesto. Habrá que ver si la ganancia es de fuente argentina (cuando la actividad se lleve a cabo en nuestro país) o de fuente extranjera.

¿Tengo que pagar Ingresos Brutos si presto servicios para el exterior?

El impuesto a los Ingresos Brutos es un impuesto provincial. Se deberá analizar el alcance que le de la normativa de cada jurisdicción.

Tanto en la provincia de Buenos Aires como en CABA, los ingresos obtenidos por aquellas prestaciones efectuadas en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior, se encuentran no gravados o exentos del impuesto a los Ingresos Brutos.

¿Qué tipo de factura deberá emitirse para respaldar una prestación de servicio llevada a cabo en nuestro país y utilizada en el exterior?

Se deberán emitir los siguientes comprobantes electrónicos:

La factura se puede emitir en dólares, dejando aclarado en el detalle de la misma el tipo de cambio establecido a los efectos impositivos, que suele ser el valor comprador del Banco Nación del día anterior al de emisión de la factura.

Nota: Si sos monotributista no dejes de leer este artículo: "Cómo facturar servicios al exterior".

¿Existe obligación de liquidar las divisas provenientes de la cobranza?

La obligación de ingresar las divisas provenientes de la exportación de servicios fue reincorporada, para las cobranzas efectuadas entre el 02/09/2019 y el 31/12/2019.


Evelyn Lorena Muriel
Contadora Pública


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