Exclusión monotributo

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Si fuiste excluido del Monotributo y queres saber como volver, no dejes de leer que tenes que hacer. Ejemplo para saber cuando nos pueden excluir.

Qué es la exclusión del Monotributo de pleno derecho

La exclusión de oficio, se da cuando la AFIP verifica en función de la información que tiene que te encontras en alguna de las causales de exclusión y procede a darte de baja del Monotributo.

Cuándo puedo volver al Monotributo

No podrás volver al Régimen del Monotributo por 3 años si sos excluidos de pleno derecho y deberás realizar la inscripción en el Régimen General (Responsable Inscripto). Tenés que tener en cuenta además que el último año que estés excluido, debés tener ingresos que te permitan encuadrar dentro del Régimen Simplificado.

Causales exclusión del Monotributo

Para la exclusión del Monotributo se toma el parámetro de los montos facturados, desde que inicide la actividad. Si en los doce meses anteriores superaste el monto máximo de facturación del Monotributo (no de tu categoría), se produce la exclusión. Si hace menos tiempo que sos monotributista se tomarán para el cálculo los meses que tuvieras dentro del Régimen.

Tip 1: Tenes que llevar un control de la facturación que realizas, operación por operación.

Tip 2: Los ingresos que tenes que tener en cuenta son los devengados, es decir tenes que mirar en tu facutura electrónica las fechas de presentación del servicio, lo que dice “desde”- “hasta”.

Tip 3: Hay que mirar bien los montos cuando uno hace la factura electrónica, no confundirse con los decimales, porque un simple error hace que un factura de $17.000,00 se convierta en $1.700.000.

Para que se produzca la exclusión por gastos (compras que haces) de tu actividad, los mismos tienen que haber sido mayores en un 80% a los ingresos brutos máximos establecidos para la categoría más alta de la tabla del Monotributo, en el caso de venta de cosas muebles.

Por ejemplo para saber si podes ser excluido del Monotributo, tenes que:

  1. Ver el tope ingresos (ventas) de la categoría más alta para venta de cosas muebles (categoría K): $1.726.599,88.
  2. Calcular el 80% de $1.726.599,88 = $1.381.279,90
  3. Si tus gastos totales de los últimos 12 meses (no meses calendario, 12 meses para atrás desde donde estes analizando), superan el $1.381.279,90 vas a ser excluído del Monotributo. Tendrás que inscribirte como Responsable Inscripto.

Si realizas una actividad de servicios, tenes que ver que tus gastos no superen en un 40% al monto máximo de facturación de la categoría más alta del Monotributo. En este caso la categoría H.

Ya no es causal de exclusión del Monotributo el no tener empleados. No hay obligación de tener empleados, en ninguna de las categorías del Régimen Simplificado.

Cuanto los depósitos que se realizaron en tu cuenta bancaria sean superiores a los ingresos brutos máximos permitidos para el monotributo. NO DE TU CATEGORIA SINO DEL TOPE DE LA ÚLTIMA CATEGORIA DEL REGIMEN.

Tené en cuenta que si los DEPÓSITOS BANCARIOS son INCOMPATIBLES CON INGRESOS DECLARADOS puden recategorizarte, es decir que pueden pasarte a una categoría superior.

La superficie de tu local excedió los límites máximos permitidos para el monotributo o si el total tus alquileres de los últimos 12 meses inmediatos anteriores superó los límites máximos permitidos para el monotributo.

Si vendes cosas y el precio unitario es mayor a $19.269,14.

Si importaste bienes con el objetivo de luego revenderlos durante los últimos 12 meses.

Realizás más de 3 actividades simultáneas o poseés más de 3 unidades de explotación (locales).

Realizás prestaciones de servicios y te categorizaste como si realizaras venta de productos.

Realizaste operaciones sin haber facturado.

Estás incluido en el registro público de empleadores con sanciones laborales (REPSAL).

Qué hacer cuando se produce la exclusión Monotributo

Más allá de las cuestiones formales, lo importante es la realidad económica de la operación. Debemos analizar siempre la documentación de respaldo frente a una exclusión de oficio, presentado a la AFIP toda información relevante, ya sea con relación a gastos compartidos entre varios contribuyentes o cualquier medio probatorio.

La notificación de la exclusión se realizará, mediante el domicilio fiscal electrónico del contribuyente excluido. Una vez que te notifican, tenes 15 días para hacer una presentación por disconformidad a través del servicio web de AFIP "Monotributo exclusion de pleno derecho".

Monotributo exclusion de pleno derecho recurso fuera de término

Si se venció el plazo de 15 días para hacer el descago correspondiente vía web, se deberá verificar con la Dirección de Control de Monotributo, (sita en Bernardo de Irigoyen 474), si te acuerdan el trámite de denuncia de ilegitimidad previsto por el artículo 1 de la Ley 19.549 de Procedimiento Administrativo: Interposición de recursos fuera de plazo.

Dice la norma: "Una vez vencidos los plazos establecidos para interponer recursos administrativos se perderá el derecho para articularlos; ello no obstará a que se considere la petición como denuncia de ilegitimidad por el órgano que hubiera debido resolver el recurso, salvo que éste dispusiere lo contrario por motivos de seguridad jurídica o que, por estar excedidas razonables pautas temporales, se entienda que medió abandono voluntario del derecho."

Qué tengo que pagar si fui excluido del Monotributo

Desde el momento que se produce la exclusión (desde la hora cero del día en que se produzca tal circunstancia), debés pagar IVA, Ganancias y Autónomos. Para bajar el monto a pagar:


Evelyn Lorena Muriel
Contadora Pública


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