“Súper IVA”: qué significaría en la práctica.
Propuesta de reforma tributaria que unificaría en un único impuesto al consumo: IVA nacional, Ingresos Brutos provinciales y tasas municipales.
“Súper IVA”: qué es, por qué se propone y qué cambia
El “Súper IVA” busca unificar en un único impuesto al consumo tres capas hoy separadas: IVA nacional, Ingresos Brutos provinciales y tasas municipales asociadas a la actividad. La recaudación la haría Nación con redistribución a provincias y municipios.
Objetivos: simplificar, bajar costos de cumplimiento y la reducción de distorsiones del esquema actual. A la fecha, es un proyecto en debate y enfrenta desafíos políticos y federales relevantes.
¿Cuál es el problema que intenta resolver?
- Superposición de tributos al consumo: IVA, IIBB y tasas municipales conviven y complican la operatoria.
- Efecto cascada de IIBB: al ser plurifásico y sin crédito pleno, se embebe en costos y distorsiona precios.
- Costos de cumplimiento elevados: múltiples padrones, regímenes de recaudación y normas locales dispares.
¿Cómo funcionaría el “Súper IVA”?
- Base y hecho imponible: ventas de bienes y servicios, absorbiendo IIBB y tasas municipales.
- Administración: recaudación nacional (p. ej., AFIP) y coparticipación automática a provincias y municipios.
- Alícuota: podría ser mayor que el IVA vigente para reemplazar IIBB/tasas; al eliminar el efecto cascada, el impacto en precios finales puede bajar o quedar neutro según el sector.
- Crédito fiscal: mecanismo tipo IVA, blanqueando crédito por etapas y reduciendo saldos acumulados por regímenes locales.
- Transición: derogación progresiva de IIBB y tasas con coordinación Nación–provincias–municipios para evitar desfinanciamiento.
Beneficios esperados
Simplificación
Menos normas, menos regímenes de recaudación y una ventanilla de pago unificada.
Menos distorsiones
Elimina el efecto cascada de IIBB/tasas, mejora precios relativos y previsibilidad.
Competitividad
Mejor clima de inversión, cadenas más limpias y crédito fiscal transparente.
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Gestión
Reducción de costos administrativos y litigiosidad por reglas heterogéneas.
Riesgos y nudos críticos
- Federalismo fiscal y coparticipación: cesión de potestades y necesidad de reglas de reparto claras.
- Autonomía municipal: compensaciones explícitas por la sustitución de tasas.
- Alícuota efectiva: equilibrio entre suficiencia recaudatoria y competitividad.
- Competencia fiscal: evitar “guerra de alícuotas” en variantes subnacionales.
- Implementación operativa: sistemas, saldos técnicos, exportaciones y régimen para micro y pequeñas.
Impacto potencial en precios
La alícuota “visible” podría subir al absorber tributos locales, pero la carga oculta embebida en costos debería bajar al eliminarse el efecto cascada. El resultado neto (baja, neutralidad o alza) dependerá del sector, estructura de costos y nivel de competencia.
Estado de situación (a noviembre 2025)
- Proyecto en debate dentro de un paquete de reforma tributaria; aún no es ley.
- Su avance depende de acuerdos con gobernadores e intendentes por el esquema de reparto.
- Circulan variantes (absorción plena en IVA nacional vs. “IVA provincial” compartido) con distinto impacto federal.
Claves de diseño para que funcione
- Coparticipación clara y automática (fórmulas, plazos y auditoría independientes).
- Derogación efectiva de IIBB y tasas para evitar doble imposición en la transición.
- Alícuota única (o pocas), base amplia y mínimo de exenciones.
- Exportaciones a tasa 0 con reintegros expeditivos para no acumular saldos técnicos.
- Coordinación con regímenes simplificados (monotributo y MIPyME).
- Padrón único, factura electrónica y cuenta corriente tributaria integral.
¿Qué debería mirar una empresa hoy?
- Exposición actual: mapa de IIBB y tasas por jurisdicción y actividad.
- Modelización: escenarios con/sin efecto cascada y sensibilidad de márgenes.
- Contratos: cláusulas de ajuste por cambios tributarios.
- Flujo de caja: impacto por fin de percepciones/retenciones y saldos a favor.
- Sistemas: facturación, cuentas corrientes fiscales e interoperabilidad.
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