¿Cómo sabe ARBA que tengo ingresos no declarados?

Te sorprenderán los cruces de información que hace ARBA para intimar a la inscripción en Ingresos Brutos. Veremos que hacer si recibiste una intimación de ARBA.

Intimación de ARBA para inscripción en Ingresos Brutos

Mediante cruces de información que realiza Rentas de la provincia de Buenos Aires con las distintas bases de datos de AFIP, bancos, agentes de retención y percepción y otros organismos provinciales, puede llegar a presumir que estas realizando alguna actividad gravada en Ingresos Brutos, en el ámbito de dicha provincia.

Es importante destacar que estos cruces sistemáticos no sólo los realiza ARBA, sino también AFIP y el resto de las jurisdicciones provinciales, para determinar si tenemos actividades no declaradas tanto en impuestos nacionales como provinciales.

Qué cruces de información hace ARBA

Algunos casos donde ARBA puede detectar actividad e intimar pueden ser:

  1. Si estás vendiendo alguna cosa mueble en forma habitual (ropa, artículos electrónicos, calzado, etc.) o prestando un servicio y el cobro lo realizas por medios electrónicos, por ejemplo tus clientes te hacen transferencia bancarias o depósitos.
  2. Si te inscribiste en el Monotributo y nunca hiciste la inscripción correspondiente en Ingresos Brutos.
  3. Cuando te realizan retenciones bancarias, por el simple hecho de tener domicilio en la provincia de Buenos Aires.
  4. Cuando te realizan percepciones en los ticket-factura de la carga de nafta o en cualquier compra que hagas en la provincia de Buenos Aires.

También se pueden dar cruces de información, si hay pago o cobro de alquileres o pago de servicios como gas o luz, con la categoría de comercio o industria.

Cómo actuar si recibo una intimación de ARBA.

Veámos ahora sugerencias de acción para cada uno de los casos que explicamos en el anterior punto:

  1. Si la cuenta bancaria es la cuenta donde te depositán tu sueldo y las transferencias que te realizan a la misma son en forma esporádica, podes presentar un descargo donde expliques que no hay habitualidad en la actividad de reventa que estas realizando.
  2. Para este punto no se puede hacer ningún descargo, ya que al estar inscripto en el Monotributo, estás declarando que tenes una actividad gravada. Tendrás que hacer la inscripción en el Impuesto a los Ingresos Brutos (como Contribuyente Local o de Convenio Multilateral, según corresponda), presentar todas las Declaraciones Juradas mensuales y anuales adeudadas, con los intereses correspondientes. Además tendrás que pagar las multas por falta de presentación en término.
  3. Este punto es muy cuestionado, ya que ARBA hace una presunción de una presunción. En principio presume que tenés actividad en el ámbito de la provincia porque tu domicilio real está allí y así te incorpora a un padrón de retención bancaria. Luego por esa retención que te realiza el banco, presumen que tenes actividades en la provincia. En este caso se puede presentar un descargo argumentando que el domicilio real, nada tiene que ver con el domicilio donde se realiza la actividad, si este fuera el caso y se pueda demostrar actividad profesional, por ejemplo, en otra jurisdicción.
  4. Supongamos por ejemplo que tenes actividad en la provincia de Córdoba, estas inscripto en AFIP y como contribuyente local en la DGR Córdoba. Realizas un viaje que te obliga a pasar por la provincia de Buenos Aires y cargar combustible. Cuando te hacen el ticket ves que tenes una percepción de IIBB ARBA. Este es un hecho circunstancial y no se debería tomar esas percepciones sufridas como indicio de actividad en la provincia.

Qué pasa si no contesto la intimación de ARBA.

Si no haces el alta en el impuesto, ni realizas un descargo para explicar tu situación, ARBA procederá a inscribirte de oficio en el Impuesto a los Ingresos Brutos y te reclamará por vía judicial los impuestos impagos. Cumpliendo con el Código Fiscal de la provincia también podrán aplicarte multas, clausuras u otras sanciones.

Evelyn Muriel

Contadora pública Argentina
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