Prescripción impuestos: Hasta cuándo AFIP puede reclamar deudas

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¿Hasta cuándo AFIP puede reclamar el pago de una deuda?, ¿qué tiempo tenemos para solcitar una devolución de impuestos?. Guía para calcular la prescripción.

¿Qué es la prescripción?

La prescripción es un instituto jurídico a través del cual, por el transcurso del tiempo, se extinguen las acciones relacionadas con la exigencia o reclamo del cobro de determinadas obligaciones, o bien, se adquieren determinados derechos.

En materia impositiva hablamos de la prescripción liberatoria, o sea, la prescripción como mecanismo para la liberación o extinción de una determinada obligación fiscal. Decimos que prescribe la acción y poder del Fisco para determinar y exigir el pago de impuestos y para aplicar y hacer efectivas las multas y clausuras.

¿Cuál es la diferencia entre prescripción y caducidad?

La principal diferencia es que con la prescripción no se extingue el derecho del fisco a exigir las obligaciones no cumplidas, solamente se limita la facultad fiscal de exigir al contribuyente las mismas. Esto le da una seguridad jurídica al contribuyente. El instituto de la caducidad, extingue el derecho y se aplica a ciertos derechos a diferencia de la prescripción.

Como diferencia también podemos marcar que la prescripción admite la aplicación de causales de interrupción y/o suspensión del plazo y la caducidad no se ve interrumpida por estas caudales. La prescripción surge de la ley, en cambio, la caducidad puede surgir tanto de la ley como de lo pactado entre particulares. Y por último, los plazos de la prescripción suelen ser más prolongados que los de la caducidad.

¿Cuáles son los plazos de la prescripción?

En el caso del contribuyente tendrá un plazo de 5 años para:

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¿Desde cuándo se comienza a contar la prescripción?

Acciones y poderes del Fisco para:

Acciones del contribuyente:

Nota: al hacer uso de la acción de repetición, se rehabilita las acciones del Fisco para poder reclamar el pago de impuestos prescriptos.

Prescripción en el año en curso 2025

Nota: La aplicación de las leyes 26.860 y 27.562 suspenden el curso de la prescripción. ¿Cuándo se aplica esta suspensión?, cuando se halla accedido alguno de los beneficios de las normas mencionadas.

Prescripción anual deudas nacionales de AFIP

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Prescripción mensual deudas nacionales de AFIP

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Fuente: Consejo Profesional de Ciencias Económicas de C.A.B.A. através de la web Trivia.

Cómo eliminar deudas prescriptas del sistema de cuentas tributarias

Las deudas prescriptas no desaparecen automáticamente del Sistema de Cuentas Tributarias debido a que el sistema no realiza una depuración automática de estas obligaciones. Esto puede generar que se mantengan registradas deudas que legalmente ya no son exigibles, afectando la situación fiscal del contribuyente.

Para solucionar este inconveniente, es necesario que el contribuyente presente una manifestación de disconformidad ante la ARCA, solicitando la eliminación de las deudas prescriptas de su cuenta corriente. Este procedimiento se realiza conforme al artículo 6° de la Resolución General (AFIP) 5101. Se recomienda adjuntar capturas de pantalla que evidencien las deudas consideradas prescriptas en el Sistema de Cuentas Tributarias o en la Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos.

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