Programa de Promoción del Cumplimiento Voluntario de ARCA
RG 5823/2026 Qué es, a quién alcanza y cómo pueden aprovecharlo los contadores
Nueva herramienta de cumplimiento fiscal
La Resolución General 5823/2026 de ARCA introduce un Programa de Promoción de Cumplimiento Voluntario, una herramienta orientada a que los contribuyentes regularicen inconsistencias fiscales antes de que el organismo inicie procesos de fiscalización o determinaciones de oficio.
Para los contadores, esta norma abre una oportunidad importante: ordenar situaciones fiscales de clientes con inconsistencias y reducir contingencias futuras mediante un mecanismo de regularización temprana.
En este artículo te explico qué establece la RG 5823/2026, cómo funciona el programa y qué casos conviene analizar para aplicarlo.
¿Qué es el Programa de Promoción de Cumplimiento Voluntario?
El programa creado por la RG 5823/2026 es un mecanismo mediante el cual ARCA permite que los contribuyentes:
- regularicen inconsistencias detectadas por el organismo
- rectifiquen declaraciones juradas
- declaren ingresos o activos omitidos
- corrijan encuadres fiscales incorrectos
todo ello de forma voluntaria, antes de que se inicie una fiscalización formal.
El objetivo es incentivar el cumplimiento espontáneo mediante un sistema que reduce costos administrativos y evita procedimientos sancionatorios más complejos.
Objetivos del programa
El régimen tiene tres objetivos principales:
1. Mejorar el cumplimiento fiscal
Busca que los contribuyentes regularicen su situación antes de que la administración tributaria deba iniciar fiscalizaciones o determinaciones.
2. Reducir litigios fiscales
Al permitir la regularización temprana, se evitan procedimientos administrativos y judiciales que suelen extenderse durante años.
3. Utilizar información sistémica
ARCA cuenta con cada vez más información proveniente de:
- facturación electrónica
- sistemas bancarios
- información internacional
- plataformas digitales
Por eso el programa apunta a corregir desvíos antes de que se conviertan en fiscalizaciones formales.
¿Qué situaciones pueden regularizarse?
El programa está pensado para situaciones en las que el contribuyente detecta inconsistencias o recibe indicios de que ARCA podría observar su situación fiscal.
Entre los casos más frecuentes:
Ingresos no declarados
Por ejemplo:
- facturación omitida
- cobros del exterior no facturados
- ingresos detectados por cruces bancarios
Declaraciones juradas incorrectas
Como por ejemplo:
- errores en Ganancias
- inconsistencias en IVA
- diferencias en Bienes Personales
Problemas de encuadre fiscal
Por ejemplo:
- monotributistas mal categorizados
- actividades mal declaradas
- errores en regímenes simplificados
Inconsistencias patrimoniales
También puede utilizarse para regularizar situaciones como:
- incrementos patrimoniales no justificados
- activos no declarados
Cómo funciona el programa
El esquema general del programa es relativamente simple.
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1. Detección de inconsistencias
El contribuyente puede advertir:
- diferencias en su información fiscal
- inconsistencias detectadas por ARCA
- posibles contingencias futuras
2. Regularización voluntaria
Luego se procede a:
- rectificar declaraciones juradas
- declarar ingresos omitidos
- regularizar diferencias impositivas
En esta etapa el contribuyente actúa voluntariamente, antes de que exista una fiscalización formal.
3. Cancelación de diferencias
Las diferencias impositivas resultantes deben cancelarse mediante:
- pago directo
- planes de facilidades de pago vigentes
Ventajas del programa
El principal beneficio del programa es regularizar situaciones fiscales con menor exposición a sanciones.
Entre las ventajas más relevantes:
1. Menor riesgo de fiscalización
Regularizar voluntariamente suele reducir la probabilidad de:
- inspecciones formales
- determinaciones de oficio
2. Reducción de contingencias fiscales
Permite corregir errores antes de que generen:
- multas
- ajustes fiscales
- intereses acumulados
3. Mejora del perfil fiscal
Un contribuyente que regulariza inconsistencias suele mejorar su perfil de cumplimiento, lo cual puede impactar positivamente en:
- evaluaciones de riesgo fiscal
- acceso a determinados beneficios o regímenes
Qué contribuyentes deberían analizar este programa
Desde el punto de vista profesional, hay varios perfiles de clientes donde conviene analizar esta herramienta.
Contribuyentes con ingresos del exterior
Especialmente cuando:
- no se emitieron facturas de exportación
- existen cobros en plataformas internacionales
- hay cuentas financieras en el exterior
Monotributistas con inconsistencias
Por ejemplo:
- facturación superior a lo declarado
- categorías incorrectas
- ingresos detectados por movimientos bancarios
Profesionales independientes
Particularmente cuando hay:
- cobros en moneda extranjera
- ingresos no facturados
- operaciones con plataformas digitales
Contribuyentes con incremento patrimonial
También es útil cuando existe:
- adquisición de bienes
- inversiones
- movimientos financieros
que no están correctamente justificados desde el punto de vista fiscal.
El rol del contador en este programa
Para los contadores, este tipo de programas representa una oportunidad para brindar asesoramiento preventivo.
Las tareas profesionales suelen incluir:
- revisión del perfil fiscal del cliente
- detección de inconsistencias
- análisis de riesgos fiscales
- estrategia de regularización
Un enfoque preventivo permite ordenar la situación fiscal antes de que intervenga el fisco.