ARCA modifica RG 830: excluyen seguro de cese laboral
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ARCA RG 5740/2025: modifica RG 830 excluye seguro de cese laboral del régimen de retención del impuesto a las Ganancias
ARCA excluye seguro de cese laboral del régimen de retención del impuesto a las Ganancias
Mendiante la RG 5740/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modificó la Resolución General 830 para excluir los beneficios de los seguros de cese laboral del régimen de retención del impuesto a las Ganancias. La medida se aplica desde el 31 de julio de 2025, fecha de publicación en el Boletín Oficial.
¿Qué se cambia?
Antes, los beneficios de los seguros de retiro privados estaban sujetos a un régimen de retención del 3%. Ahora, se aclaró que los seguros de cese laboral no entran en ese régimen. Esto significa que el Estado no retendrá el 3% de esas rentas.
El cambio se aplicó en tres puntos clave:
- Se modificó el inciso o) del Anexo II: ahora excluye expresamente los seguros de cese laboral.
- Se modificó el inciso p) del Anexo II: los rescates de seguros de cese laboral tampoco entran en el régimen de retención.
- Se actualizó la tabla de alícuotas en el Anexo VIII: los códigos 112 y 113 ahora reflejan la exclusión.
¿Por qué se hizo?
El objetivo es delimitar con claridad cuáles son las rentas que sí entran en el régimen de retención del impuesto a las Ganancias. Los seguros de cese laboral, regulados por el Decreto 847/2024, ahora quedan fuera de este régimen. Esto se debe a que ya tienen un tratamiento específico en el marco de la ley del cese laboral.
La medida busca evitar confusiones entre los seguros de retiro privados y los seguros de cese laboral, que tienen distintas reglas y finalidades.
Impacto y fechas clave
La resolución entra en vigencia el día de su publicación: 31 de julio de 2025. Esto afecta a trabajadores que tengan acuerdos de cese laboral regulados por convenios colectivos y que reciban beneficios a través de seguros administrados por entidades bajo control de la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN).
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Los beneficiarios de seguros de cese laboral no deberán preocuparse por una retención del 3% sobre esos pagos. Sin embargo, los seguros de retiro privados seguirán bajo el régimen de retención.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un seguro de cese laboral? Es un mecanismo regulado por el Decreto 847/2024 que permite que empleadores y trabajadores acuerden sustituir la indemnización por antigüedad por un seguro administrado por aseguradoras autorizadas.
¿Qué diferencia hay entre seguro de cese laboral y seguro de retiro privado? El seguro de cese laboral está regulado en el marco de acuerdos colectivos y no entra en el régimen de retención. El seguro de retiro privado sí está sujeto a retención del 3%.
¿Cuándo se aplica la nueva regla? Desde el 31 de julio de 2025, fecha de publicación en el Boletín Oficial.
Lo importante en 30 segundos
- Los seguros de cese laboral no estarán sujetos a retención del 3% del impuesto a las Ganancias.
- La medida se aplicará desde el 31 de julio de 2025.
- Los seguros de retiro privados seguirán bajo el régimen de retención.
Fuente: https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/329092/20250731
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